Il Patent Box rappresenta un regime opzionale di tassazione agevolata applicabile ai redditi derivanti dall’utilizzo diretto o indiretto di beni immateriali legalmente tutelabili, come software protetti da copyright, brevetti industriali, disegni, modelli e know-how.
Tutti i titolari di reddito d’impresa impegnati in attività di Ricerca e Sviluppo e che utilizzano i beni immateriali inclusi nell’agevolazione possono beneficiare di questo regime fiscale, indipendentemente dal tipo di contabilità adottata.
L’opzione per il Patent Box deve essere esercitata nella dichiarazione dei redditi relativa al primo periodo d’imposta scelto, ed è valida per cinque periodi fiscali. Una volta esercitata, l’opzione è irrevocabile e può essere rinnovata.
Affinché sia possibile usufruire dell’agevolazione, è fondamentale che sia ben evidenziato il collegamento tra le attività di Ricerca e Sviluppo e i beni immateriali, nonché tra questi ultimi e il reddito agevolabile. A tal fine, è necessario disporre di un adeguato sistema di rilevazione contabile ed extra contabile.
PROCEDURA
- Analisi preliminare Quick Test IP & substantial activity.
- Analisi di fattibilità per la valutazione del beneficio fiscale complessivo derivante dal regime di Patent Box.
- Identificazione dei singoli intangibili agevolabili e valutazione del profitto a loro collegato.
- Riconciliazione delle spese ammissibili.
- Assessment giuridico-economico.
- Implementazione dell’agevolazione, individuando la metodologia idonea per la determinazione della quota di reddito agevolabile, effettuando i calcoli per la detassazione e predisponendo la relativa documentazione di supporto.
- Assistenza.
- Assistenza nell’eventuale procedura di Ruling da intraprendere con l’Agenzia delle Entrate, nel caso di utilizzo diretto del bene immateriale.
- Valutazione dei processi di R&S.
- Consulenza nell’implementazione del sistema di contabilità analitica e di Tracking & Tracing dei progetti di R&D.
- Monitoraggio.
- Monitoraggio periodico dell’applicazione dell’agevolazione.
- Calcolo del beneficio fiscale da inserire nella dichiarazione dei redditi.